Управление риском трансфертного ценообразования
Трансфертное ценообразование — не просто обязанность по соблюдению требований, а стратегический вопрос, определяющий, в какой стране облагается налогом прибыль международной группы.
Основная логика принципа вытянутой руки
Принцип вытянутой руки требует, чтобы сделки между компаниями одной группы (продажа товаров, услуги, лицензии, займы) оценивались эквивалентно цене, которая сложилась бы между независимыми сторонами.
Несоблюдение этого принципа позволяет налоговому органу страны переоценить сделку и, как правило, начислить дополнительный налог и штрафы.
Риск двойного налогообложения
Наиболее неприятное последствие спора о трансфертном ценообразовании — обложение одного и того же дохода налогом сразу в двух странах; одна страна корректирует цену и взимает дополнительный налог, а другая может автоматически не признать эту корректировку.
Для снижения этого риска можно использовать такие механизмы, как процедура взаимного согласования или предварительное соглашение о ценообразовании (APA).
Важность стандартов документации
Трёхуровневая документация на основе стандартов ОЭСР (глобальная документация, локальная документация, постранная отчётность) уже стала обязательной в большинстве крупных экономик; отсутствие этой документации само по себе может создать риск штрафа.
Хорошо подготовленное досье по трансфертному ценообразованию даёт готовые ответы на первые вопросы налогового органа при проверке, предотвращая затягивание процесса.
Ценность предварительных соглашений о ценообразовании
Предварительное соглашение о ценообразовании (APA) позволяет компании заранее согласовать с налоговым органом методологию ценообразования, принимаемую для определённого типа сделок; это значительно снижает риск будущих споров.
Процесс APA обычно длительный и дорогостоящий, поэтому его обычно применяют только для крупных или высокорискованных внутригрупповых сделок.
Сложность оценки нематериальных активов
Определение рыночной цены передачи или лицензирования нематериальных активов, таких как бренды, патенты или ноу-хау, внутри группы гораздо сложнее, чем для материальных товаров, поскольку прямо сопоставимая рыночная цена обычно отсутствует.
Поэтому сделки с нематериальными активами — одна из наиболее часто оспариваемых областей при проверках налоговых органов, требующая специализированной экспертизы по оценке.
Компетенция в международном структурированииВ сделках, где капитал пересекает границы, мы выстраиваем структуру с учётом реалий юрисдикций и с изначально определённым путём выхода.
ПодробнееЧасто задаваемые вопросы
Каким компаниям обязательна документация по трансфертному ценообразованию?
В большинстве стран — компаниям многонациональных групп выше определённого порога выручки или объёма сделок; пороги различаются по странам.
Сколько лет действует предварительное соглашение о ценообразовании?
Обычно от трёх до пяти лет; по окончании срока его нужно продлевать.
Как разрешается спор о трансфертном ценообразовании?
Обычно через внутренние процедуры обжалования, процедуру взаимного согласования или в некоторых случаях арбитраж.
Аналитика NART
Оценка отелей: RevPAR и операторские договоры
Отель — это одновременно объект недвижимости и операционный бизнес; эта двойная природа делает стандартные методы оценки недвижимости недостаточными.
ПодробнееКак структурировать строительный кредит
Строительный кредит структурно отличается от постоянного кредита на недвижимость, потому что его обеспечением выступает актив, которого ещё не существует.
ПодробнееАнализ ставки капитализации в недвижимости
Ставка капитализации сводит стоимость коммерческой недвижимости к одной цифре, но использование без понимания её допущений может ввести в заблуждение.
ПодробнееНачните обсуждение мандата
Расскажите о вашей потребности в капитале, идее сделки или проблеме структурирования. Первая оценочная встреча бесплатна и строго конфиденциальна.